Particulares — comparación de cantones

Impuesto sobre la renta y el patrimonio lado a lado, para su situación y sus cifras. · 2026 / 2027

ParticularImpuesto sobre la renta y el patrimonio EmpresaImpuesto sobre beneficios y capital Estructura holdingPropietario + sociedades

Cifras orientativas solo para modelización. Verifíquelas con la administración tributaria competente antes de basarse en ellas.

Planning year

Federal income tariff 2026: official ESTV table. Cantonal and wealth models are calibrated to 2026 benchmarks. Municipality, child, church-tax and social assumptions remain simplified.

Check the official reference ↗

Datos personales

Nombre (opcional)

Estado civil

Número de hijos

Edad (para el fondo de pensiones BVG)

Sujeto al impuesto eclesiástico

Residencia fiscal actual (país)

Valoración (circular 28)

País de constitución (domicilio social)

Sede de dirección efectiva de la sociedad

Cantón del domicilio social (impuesto sobre beneficios)

Moneda de las cuentas de la sociedad

Modelo de valoración KS 28

Por defecto según cantón — Modelo 1: AG AI AR BE BL BS FR GL GR JU LU NW SH SO SZ TI UR VS ZH; Modelo 2: GE NE OW SG TG VD ZG. La sociedad puede optar por el otro modelo (vinculante durante 5 años).

Beneficio año n (último)

CHF

Beneficio año n−1

CHF

Un año en blanco / 0 cuenta como beneficio cero.

Patrimonio neto (fondos propios)

CHF

Tipo de capitalización 10.00 % para CHF (KS 28, año de valoración 2025)

Participación %

Participación minoritaria (<50 %): descuento del 30 %

Valor de la participación (acciones)

CHF

Método suizo de los profesionales: (2 × valor de rendimiento + patrimonio neto) / 3. O introduzca directamente el valor fiscal. Cuenta como patrimonio en todos los escenarios.

Valoración de salida (valor de mercado, para impuestos de salida)

Capital desembolsado + reservas de aportaciones de capital (KER)

CHF

Los impuestos de salida usan un valor de mercado, no la fórmula patrimonial KS 28. El fondo de comercio ligado al propietario (sus clientes, su trabajo) no es transferible; en ese caso elija el valor contable. El capital desembolsado + KER se reembolsan libres de la retención del 35%.

Escenarios

Renta imponible (salario)

CHF

ANOBAG (empleador sin presencia en CH)

Dividendo

CHF

Rentas de cartera (dividendos de participaciones < 10 %, intereses): tributación plena

CHF

Patrimonio imponible

CHF

Home size (m²)

Optional owned-home size for the world comparison. Leave blank to exclude ownership costs. Estimates need local price data; this does not change the Swiss income and wealth tax calculation.

Dividendos de participaciones cualificadas (≥10 %): tributación parcial (federal 70 %, tipo propio del cantón). El salario es neto de AHV/ALV (2026); ANOBAG = ambas mitades de las cotizaciones.

Ubicaciones comparadas

ZugZug
SchwyzSchwyz
LuzernLuzern
ZürichZürich
GenfGenève
BernBern

Cantón de origen (referencia)

Introduzca un beneficio o unos fondos propios para ver la comparación.

Cifras orientativas. Impuesto cantonal/municipal modelado; deducciones por hijos simplificadas.