Particulares — comparação de cantões

Imposto sobre o rendimento e o património lado a lado — para a sua situação e os seus números. · Ano fiscal 2024

ParticularImposto sobre rendimento e património EmpresaImposto sobre lucro e capital Estrutura de holdingTitular + entidades

Valores indicativos, apenas para modelação. Confirme junto da administração fiscal competente antes de se basear neles.

Dados pessoais

Nome (opcional)

Estado civil

Número de filhos

Idade (para o fundo de pensões BVG)

Sujeito a imposto eclesiástico

Residência fiscal atual (país)

Avaliação (circular 28)

País de constituição (sede estatutária)

Local de direção efetiva da empresa

Cantão da sede da empresa (imposto sobre o lucro)

Moeda das contas da empresa

Modelo de avaliação KS 28

Padrão do cantão — Modelo 1: AG AI AR BE BL BS FR GL GR JU LU NW SH SO SZ TI UR VS ZH; Modelo 2: GE NE OW SG TG VD ZG. A empresa pode optar pelo outro modelo (vinculativo durante 5 anos).

Lucro do ano n (mais recente)

CHF

Lucro do ano n−1

CHF

Um ano em branco / 0 conta como lucro zero.

Ativo líquido (capital próprio)

CHF

Taxa de capitalização 10.00 % para CHF (KS 28, ano de avaliação 2025)

Participação %

Participação minoritária (<50 %) — desconto de 30 %

Valor da participação (ações)

CHF

Método suíço dos práticos: (2 × valor de rendimento + ativo líquido) / 3. Ou introduza diretamente o valor tributável. Conta como património em todos os cenários.

Avaliação à saída (valor de mercado, para impostos de saída)

Capital realizado + reservas de entradas de capital (KER)

CHF

Os impostos de saída usam um valor de mercado, não a fórmula de património KS 28. O goodwill dependente do titular (os seus clientes, o seu trabalho) não é transmissível — nesse caso, escolha o valor contabilístico. O capital realizado + KER são reembolsados sem o imposto retido na fonte de 35%.

Cenários

Rendimento tributável (salário)

CHF

ANOBAG (empregador sem presença na Suíça)

Dividendo

CHF

Rendimentos de carteira (dividendos de participações < 10 %, juros) — tributação integral

CHF

Património tributável

CHF

Dividendos de participações qualificadas (≥10 %) — tributação parcial (federal 70 %, taxa própria do cantão). Salário líquido de AHV/ALV (2026); ANOBAG = ambas as metades das contribuições.

Locais comparados

ZugZug
SchwyzSchwyz
LuzernLuzern
ZürichZürich
GenfGenève
BernBern

Cantão de origem (referência)

Introduza um lucro ou capital próprio para ver a comparação.

Valores indicativos. Imposto cantonal/municipal modelado; deduções por filhos simplificadas.