个人 — 各州比较

所得税和财富税并排对比 — 基于您的情况和数据。 · 纳税年度 2024

个人所得税和财富税公司利润税和资本税控股架构所有者 + 实体

数据仅供模拟参考。依赖这些数据前，请向主管税务机关核实。

个人信息

名称（可选）

婚姻状况

子女人数

年龄（用于养老基金 BVG）

须缴纳教会税

当前税务居所（国家）

估值（第 28 号通函）

注册成立国家（注册办事处）

公司实际管理地

公司注册地所在州（利润税）

公司账簿货币

KS 28 估值模型

各州默认 — 模型 1：AG AI AR BE BL BS FR GL GR JU LU NW SH SO SZ TI UR VS ZH；模型 2：GE NE OW SG TG VD ZG。公司可选择另一模型（约束期 5 年）。

第 n 年利润（最近一年）

CHF

第 n−1 年利润

CHF

空白 / 0 的年度按零利润计算。

净资产（股东权益）

CHF

CHF 的资本化率 10.00 %（KS 28，2025 估值年度）

持股比例 %

少数股权（<50 %）— 30 % 折扣

持股价值（股份）

CHF

瑞士实务方法：(2 × 收益价值 + 净资产) / 3。也可直接输入应税价值。在所有方案中均计入财富。

退出估值（市场价值，用于退出税）

实缴资本 + 资本出资储备（KER）

CHF

退出税采用市场价值，而非 KS 28 财富公式。依赖所有者的商誉（您的客户、您的工作）不可转让 — 此时请选择账面价值。实缴资本 + KER 返还时免缴 35% 预提税。

方案

应税收入（工资）

CHF

ANOBAG（雇主在瑞士无实体）

股息

CHF

投资组合收益（持股 < 10 % 的股息、利息）— 全额征税

CHF

应税财富

CHF

来自合格参股（≥10 %）的股息 — 部分征税（联邦 70 %，州按本州比例）。工资已扣除 AHV/ALV（2026）；ANOBAG = 雇主和雇员双方缴费。

比较的地点

ZugZug
SchwyzSchwyz
LuzernLuzern
ZürichZürich
GenfGenève
BernBern

所在州（基准）

请输入利润或股东权益以查看比较结果。

参考数据。已模拟州/市镇税；子女扣除已作简化。